C11 - Amortizaciones

La pantalla de “Amortizaciones” te permitirá controlar todo el proceso de las amortizaciones de una forma sencilla y completa. En la parte de arriba de la pantalla dispones de un navegador que le permite desplazarse por los registros, o buscarlos con la lupa, (la ventana de búsqueda podrá configurarse indicando las columnas que necesitemos que figuren y cuáles podremos usar para realizar búsquedas).

El código es numérico y se genera automáticamente de modo secuencial. En la casilla concepto describirá el objeto a amortizar, y el tipo de elemento que se va a amortizar dando la posibilidad de elegir entre un elemento Nuevo o Usado.

En la barra superior del navegador al que hemos hecho referencia, dispondrás de 2 botones:

 Este botón que muestra dos hojas solapadas a continuación de la lupa de búsqueda,  permite duplicar el registro que se tenga seleccionado, es decir se replica toda la información del mismo asignándole un nuevo código. Sobre el nuevo código creado se pueden varias los datos que se precisara cambiar, manteniendo el resto con los valores y parámetros idénticos al original

A la derecha del botón de duplicar, se muestra este botón con las letras "A" y "B" conectadas con una flecha. Este permite cambiar el código numérico que le haya sido asignado al elemento por el sistema, siempre con el control de que el nuevo código asignado no se duplique con otro existente.

Seguidamente nos encontramos con varias pestañas, la aplicación por defecto se posiciona en OTROS DATOS, donde procedemos a determinar las características del Inmovilizado.

Los campos que componen esta solapa son:

• N.º Factura: el N.º de factura, que dio origen la entrada del inmovilizado en la Contabilidad,
• Fecha Factura: Es al fecha del documento de compra, o fecha de adquisición del elemento
• Base: Es el importe a amortizar.
• Cuota de IVA: IVA que se pagó por el inmovilizado.
• Importe: Lo calcula la aplicación agregando Base y Cuota anteriormente informadas.
• 1ª amortización: Es la fecha que el sistema toma como inicial para el cálculo de las cuotas de amortización, esta fecha debe ser igual o mayor que la fecha de compra (fecha de factura), y se corresponde con la fecha base para el cálculo de los días correspondientes a la primera cuota cuando ésta no corresponde a un mes completo.
• Comienzo de uso: Es una fecha informativa que indica la utilización del bien a amortizar.
• Fecha de Baja y Motivo: Darán por finalizada la actividad de amortización del elemento de la ficha, por lo que a partir de su rellenado, el sistema dejará de efectuar contabilización de las cuotas posteriores a dicha fecha de baja.
• Valor Residual: Es el importe estimado del bien al finalizar su amortización, cuando indicamos un importe en este campo, el sistema calculará las cuotas de amortización teniendo en cuenta que este importe no formará parte de la base de cálculo de la amortización.
• Cuenta de Amortización: Corresponde a la cuenta de amortización acumulada)
• Cuenta de Dotación: Cuenta del gasto corresponde a la que se utilizará para generar el asiento en contabilidad correspondiente a las cuotas a dotar.
• Cuenta Inmovilizado : Cuenta de imputación del elemento a Amortizar.
• Departamento: Departamento al que pertenece el elemento de la ficha, también se traspasa al Diario cuando se realiza el enlace de cuotas.
• Observaciones :  Comentario asociado al elemento de la ficha de amortización.

El alta de una ficha se podrá dar de alta directamente en la opción de Amortizaciones con el botón + (o tecla F9), aunque también se pueda dar de alta desde el propio asiento del Diario en el que estamos registrando la factura, tras añadir en el campo cuenta el código de una cuenta de inmovilizado (grupo 2) el sistema nos abrirá una ventana preguntando si se desea dar de alta el registro de amortización.

Al seleccionar SI, se abrirá en pantalla una ventana para la creación de la Ficha del Elemento a amortizar, replicando los datos introducidos en el Apunte.

En esta ventana se podrán actualizar/cumplimentar los valores previstos para el Plan de Amortización.

La pestaña FOTOGRAFÍA nos permite introducir una imagen del elemento que estamos amortizando.

La siguiente pestaña que encontramos, es la de CUOTAS DE AMORTIZACIÓN CONTABLE, que lleva a una ventana como la siguiente:

Debajo de la pestaña encontramos la barra de exploración y dos botones AMORTIZAR y RELLENAR.

El primer paso a realizar es pulsar en el botón RELLENAR, lo que nos llevará a una ventana para fijar el modelo de amortización que se desee aplicar al elemento.

Una vez seleccionado el Tipo de amortización se introducirá el Porcentaje Amortización, que puede ser un      "% anual" en el caso de Lineal porcentaje, o un N.º de meses, en los casos de Lineal meses, Degresiva o Progresiva.

Los tipos de amortización Lineal porcentaje o Nº de meses son modelos de amortización lineal, que aplican la misma cuota mensual/anual a todo el periodo indicado.

El tipo de amortización Degresiva es un método de depreciación acelerada que imputa mayores cuotas de gasto en los primeros años de vida útil de un activo y menores al final.

Se calcula aplicando un porcentaje constante sobre el valor neto contable pendiente, permitiendo un ahorro financiero inicial al reducir el beneficio imponible.

Los coeficiente de aceleración Degresiva aplicable, son variable en función del periodo de amortización definido:

• 1,5: Si la vida útil es menor a 5 años.
• 2: Si la vida útil es entre 5 y 8 años.
• 2,5: Si la vida útil supera los 8 años.
  El porcentaje constante resultante no puede ser inferior al 11% anual. .

El sistema de amortización Progresivo (o creciente) es un método donde la cuota de amortización aumenta cada año, siendo menor al principio y mayor al final de la vida útil del activo. 

Se utiliza comúnmente el método de números dígitos creciente, multiplicando la base a amortizar por una fracción donde el numerador es el año actual y el denominador es la suma de los años.

• Cálculo (Método de Dígitos Progresivo):
  1. Suma de dígitos (S): Para una vida útil de N años, la suma (S) es (1 + 2 + 3 +.....N) .
  2. Cuota por dígito: Importe a amortizar dividido por la suma (S).

  3. Cuota Anual: Cuota por dígito multiplicada por el año correspondiente (Año 1: , Año 2: , etc.).

      

• Ejemplo rápido (Activo 15.000€, vida 5 años):
  • Suma de dígitos (1 + 2 + 3 + 4 + 5) = 15): .
  • Cuota por dígito: 15.000 / 15 = 1.000.
  • Año 1: 1.000 * 1 = 1.000.
  • Año 2: 1.000 * 2 = 2.000
  •  ... Año 5: 1.000 * 5 = 5.000 .

Una vez introducido estos datos automáticamente nos calcula las cuotas de la amortización, indicando las fecha y el importe de cada una de ellas en función del porcentaje de amortización.

En la parte inferior derecha del menú, la aplicación nos proporciona el valor total del elemento, el importe a amortizar, así como el importe amortizado hasta la fecha y el posible descuadre si se ha producido.

El segundo botón que nos encontramos es AMORTIZAR con el que se pueden marcar algunas cuotas mensuales que precisemos dar por amortizadas, esas líneas quedarán  marcada en color rojo y con un valor SI en la columna de Amortizada. 

Esta opción habitualmente se utilizar cuando el elemento dado de Alta en el plan de Amortizaciones ya arrastra una Amortización Acumulada de periodos anteriores (Fecha de Compra y Fecha de Inicio de Amortización anterior a la Fecha actual), caso frecuente en las migraciones desde otras contabilidades a SQL Conta.

Una vez marcada como Amortizada, el botón cambia de nombre a “Amortizar / Anular Amortización” para ofrecer las dos opciones, dependiendo si se aplica sobre una linea Amortizada o Pendiente de Amortizar.

La pestaña Cuota amortización fiscal, presenta una estructura y funcionamiento idéntico al de Cuota amortización contable; se puede utilizar en el caso de que se quiera tener un seguimiento de un proceso de amortización paralelo de acuerdo con los limites fiscales legales aplicables a cada tipo de Elementos del Inmovilizado.  

Su aplicación solo tiene sentido si el plan contable configurado fuera diferente al fiscal (amortización acelerada); y hay que considerar que es solo de carácter informativo, ya que el proceso de dotación contable se realizará siempre con los criterios marcados en el plan de Cuotas contables.

Las dos ultimas pestañas de la Ventana corresponden a los Cuadros de amortización, tanto la contable como la fiscal en el caso de que se hubiera configurado esta ultima.

En ellas se muestra un cuadro resumen del Plan de amortización general del elemento, con la información del numero de cuotas y el saldo de la amortización pendiente al inicio y fin de cada ejercicio de los ejercicios previstos según el Tipo de Amortización.

Para realizar las dotaciones a la amortización en el Diario se selecciona dentro del Menú Procesos - Enlazar amortizaciones, abriéndose una ventana con dos solapas, en la primera Selección de amortizaciones tendremos los filtros o restricciones para la selección de los elementos de los que se desea realizar la dotación , así como la indicación del período a dotar; se realizará la dotación de las cuotas mensuales de todos los periodos pendientes hasta el mes indicado. 

Finalmente para los casos de que el periodo implique mas de un mes, se dispondrá de la posibilidad de agrupar las dotaciones por elemento (es decir se realiza un asiento contable por elemento con el importe de la suma de las cuotas de los meses afectados) o por cuenta de amortización. 

Los asientos contables se generarán de acuerdo con el siguiente criterio:

Agrupar cuotas NO; se realiza un asiento por Elemento/Mes del periodo

Agrupar cuotas Por amortización;  se realizará un apunte por cada elemento con la fecha final del mes señalado, por la suma de las cuotas del periodo.

Agrupar cuotas Por cuenta amortización; se realizará un único apunte en la fecha final del mes señalado, por la suma de las cuotas de todos los elementos que compartan la misma cuenta de Amortización (Subgrupo 28)

En la pestaña derecha Amortizaciones afectadas nos mostrará un detalle de los elementos/cuotas afectadas de acuerdo con los filtros indicados. En esta ventana se podrán desactivar cualquiera de las líneas en caso de querer no realizar la dotación.

Tras realizar la consulta a este cuadro de Amortizaciones afectadas, se activará el botón de Enlazar que desencadena la generación de los asientos contables para la dotación de las amortizaciones.

Una vez realizados los asientos de amortización, en la ficha dichas cuotas aparecerán marcadas en rojo e indicando el numero del asiento donde se ha realizado la dotación.

Si necesitáramos anular cualquiera de las dotaciones, se podrá utilizar la herramienta habitual de borrado de asientos   que eliminará el asiento, así como el enlace con la Ficha de Amortización para las cuotas implicadas y las volverá a dejar en estado de Pendiente de Amortizar, para un enlace futuro.

También podremos, desde la propia Ficha de Amortización, seleccionar una cuota ya enlazada (o varias cuotas si las vamos seleccionando manteniendo Ctrl pulsado) y con pulsar Anular amortización el sistema nos indicará que estamos a punto de anular el enlace contable de la/s cuota/s de modo que si la respuesta es afirmativa, volverá a colocar la cuota como estaba al principio y dejará el asiento eliminado).