C7 - Registro de IVA

Para introducir un asiento con IVA deberá tener previamente configuradas las cuentas para dicho fin, es decir informar de las cuentas de IVA tanto Soportado como Repercutido que utiliza en su Plan Contable.

Esta información se realizará a través de la solapa OPCIONES / Configuración / IVA e IRPF

Una vez informadas las cuentas de IVA en la configuración anterior podrá introducir los asientos en el Diario para ello recomendamos que introduzca primero el apunte correspondiente a la base imponible (Apunte a la Cuenta de Gasto o Ingreso).

Seguidamente teclee la cuenta de IVA correspondiente, verá como en la parte inferior de la pantalla aparecen los datos cubiertos en la ventana correspondiente a IVA, debiendo cumplimentar únicamente “Cuenta de contrapartida”. 

En el campo de Cuenta contrapartida de la zona inferior se teclea/busca la cuenta de clientes en el caso de apunte de ventas o la de proveedores en el caso de compras o gastos.

Dentro del registro de IVA rellenaremos información relativa a la factura, Nº de factura, Fecha de factura, Fecha contable (relevante para el SII porque marca el inicio del plazo de presentación en el SII). Con respecto al SII (Suministro Inmediato de Información hay unos campos de fecha específicos):

• Fecha de recepción. Sólo se usa para las facturas de compra y sirve para fijar el periodo impositivo en el que se va a declarar la factura; cuándo no queremos presentarla en el periodo impositivo que marca la fecha de contabilización. Por ejemplo: Factura con fecha 20/09 que se contabiliza el 09/10. Si estamos dentro del plazo legal (antes del día 15) podemos usar la fecha de recepción para decidir presentar la factura en mes 09 o en mes 10.

• Fecha de operación: Sólo se utiliza en las facturas de venta. Sirve para indicar la fecha de operación, cuando es distinta a la fecha de expedición de la factura, y determina el periodo impositivo en el que se va a declarar dicha operación. Esta norma tiene excepciones, si la factura es intracomunitaria o rectificativa no aplica.

En ocasiones nos encontramos con la necesidad de indicar que la factura que estamos introduciendo tiene un régimen de IVA concreto, por ejemplo de Importaciones, Arrendamientos, Inmovilizado, Intracomunitario... para ello dispone de un campo (Modalidad de IVA) en el que podrá indicar a que grupo pertenece y así posteriormente realizar libros de IVA diferenciados, y presentar los modelos fiscales correspondientes (303, 390,115,etc.)

En caso de tener en el mismo asiento una parte Con IVA y otra Sin IVA, en el campo “Modalidad de IVA sin IVA” puede especificar a qué régimen de IVA se corresponde esa parte sin IVA (Exento, Exento canarias, No deducible, intracomunitario, etc..).

No obstante, esto puede no ser suficiente y ser necesario introducir en un mismo asiento varios registros de IVA. Por ejemplo: en el caso de que una factura tenga parte de la misma con régimen ordinario y a determinadas partes les sea de aplicación un régimen de IVA de Inversión de sujeto pasivo, o de inmovilizado, etc.. Para poder realizar esto es necesario activar en la configuración de la aplicación (Menú Opciones-Configuración) en la pestaña de IVA, la posibilidad de generar varios registros de IVA por asiento. Para crear nuevos registros de IVA debemos pulsar en el icono + de la ventana de IVA y proceder a rellenar los campos.

 Una vez hecho esto el programa completará el asiento con los apuntes restantes.

Por otra parte, sobre en la ventana de Registro de IVA, PREVISIONES Y OBSERVACIONES, tenemos disponibles los botones ABONO y SII:

El botón abono nos sirve para que, cuando estemos registrando una Factura Rectificativa, podamos informar que la misma es de abono simplemente pulsándolo, lo que nos abrirá una ventana en la que podremos cumplimentar los datos relativos a la o las facturas que rectifica (las que originan el abono), así como los números de asiento en que las mismas figuran registradas. (Ello nos permitirá que las casillas del modelo 303 en las que se reflejan las operaciones de rectificación se rellenen automáticamente leyendo los registros de compra o de venta que quedaron marcados como abono. Este botón se mostrará resaltado en rojo en el asiento cuando exista contenido en la ventana correspondiente a los orígenes del abono.

En cuanto al botón SII(Suministro Inmediato Información), para la empresas acogidas a este regimen en cualquiera de su opciones,  nos permite, no sólo saber si la factura ha sido enviada al SII, en cuyo caso el botón aparece resaltado en verde, sino también ver información relativa a dicho envío.

En esta ventana podemos saber si la factura ha sido enviada, si está pendiente de envío o si está marcada para no enviarse. También podremos conocer el estado de la factura:

Si está pendiente de envío o forzada a no envío nos mostrará no presentado, o con errores de prevalidación o sin respuesta,

En otro caso podrá mostrarnos que el envío ha sido correcto, que ha sido aceptado con errores, que el envío ha sido incorrecto, o ha sido anulado, El resto de información que nos proporciona la ventana se rellena automáticamente con la información del registro de IVA:

• Tipo factura: si es completa o simplificada

• Tipo factura especial: Normal, asiento resumen de tickets, Importaciones (DUA), Emitida en sustitución de facturas simplificadas declaradas, Rectificativas, etc.

• AEAT Tipo factura: Tipo de identificación para la AEAT en función del campo anterior (F1 para facturas normales, F4 para rectificativas, F3 para asiento resumen, etc…)

• Clave de régimen especial: en función del régimen de IVA aplicado se rellena este campo en automático por el sistema (01-Operación régimen general, 09- Adquisiciones intracomunitarias, etc.)

• Primera/ Ultima Factura resumen: se rellena cuando es una factura resumen de tickets.

• Descripción de la operación: este campo sólo debe rellenarse si queremos reflejar en el SII una descripción distinta a la que se ha configurado en la Configuración general del SII.

• Nº DUA: Sólo a rellenar en el caso de operaciones de compra que pasan por la Aduana.

• AEAT Causa exención: sólo se rellena en la operaciones de venta exentas de IVA, como por ejemplo, intracomunitarias, extracomunitarias, Canarias.

• Importe transmisión sujeto a IVA: Sólo a rellenar en operaciones de venta

• Emitida por destinatario o tercero: a marcar cuando sea una autofactura.

• DUA: a rellenar en el caso de operaciones de importación de bienes.

• Referencia catastral: a rellenar en el caso de operaciones relacionadas con alquileres de inmuebles.