FAQC44 Facturas Transitarios CANARIAS Extracomunitarios / DUA

En este documento se detalla el procedimiento para el tratamiento de las Facturas de Compras de Mercancías o Servicios Extracomunitarias y la gestión de las facturas de los Transitarios que participan en la operación (DUA).

1.  Se debe registrar en el sistema de gestión (Pyme, Obras.....) la factura del proveedor que suministra la mercancía o servicio, indicando en  Modalidad de IVA:  Extracomunitario, con este tipo de Modalidad no se desglosa la B. Imponible ni la Cuota de IGIC.

   

   Al realizar el Enlace Contable de esta Factura, se genera el correspondiente Asiento, en el que no se incluye Cuota de IGIC en el Registro de IVA del documento, por ser una operación Extracomunitaria.

   

   2.  Tras recibir la factura del Transitario, se debe contabilizar esta de la forma habitual, con el Régimen de IVA que le sea de aplicación a su servicio, de forma que se registren la Base Imponible de su Servicio y el IGIC resultante del Servicio

   

Al realizar el Enlace Contable de esta Factura, se genera el correspondiente Asiento, en el que aparece el IGIC desglosado en el Registro de IVA que le corresponde al propio servicio del Transitario.          

3.  A continuación en el Asiento contable generado, se añadirá un apunte para reflejar la cuota del IGIC que corresponde a la mercancía y que aparece desglosado en la Factura del Transitario. Este importe se debe asignar a una cuenta especial de IGIC Transitario Soportado que no este configurada como cuenta del IGIC en la parametrización del sistema.

El asiento se cuadra incluyendo el mismo importe en la cuenta del Transitario.

4. Finalmente se vuelve al asiento original del proveedor de la mercancía/servicio, y en este momento en el área de Registro de IVA se añade la BI y la cuota de IGIC indicada en la factura del Transitario como imputable a la mercancía.

5. De esta forma los movimientos tanto de IGIC del Transitario como de la parte Extracomunitaria del proveedor, quedan reflejado a efectos de Libro Registro de IVA (IGIC en este caso) , así como para las Liquidaciones Mensuales o Trimestrales de IGIC (MOD 420 o MOD 417).