FAQC21 - Asiento de importación y liquidacion

1º.- CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA EMITIDA POR EL PROVEEDOR EXTRANJERO.

Para contabilizar este tipo de factura usaremos la modalidad de IVA “Extracomunitario”, de manera que el asiento quedará de esta manera:

El registro de IVA quedará inicialmente vacío, sin cuota ni porcentajes, ya que el importe no se conocerá hasta recibir posteriormente el DUA. Esto implica, que posteriormente deberemos modificar manualmente el registro de IVA para hacerlo coincidir con el DUA.

2º.- CONTABILIZACIÓN DE LA FACTURA DEL TRANSITARIO

Una vez recibida la factura del transitario ( DUA), procederemos a contabilizar:

• La parte de los servicios del transitario que están sujetos a IVA nacional. En el ejemplo sería una Base de 100 con el IVA del 21%.
• La parte correspondiente al IVA de importación que se le paga la transitario. En el ejemplo, el IVA de importación sería de un total de 200 €. En el ejemplo se ha utilizado una cuenta para este tipo de IVA (472200) pero perfectamente podría indicarse la cuenta transitoria que el usuario use para tal finalidad (555000 por ejemplo).

Hay que tener en cuenta que la cuenta de IVA que usemos no debe ser ninguna de las que tenemos configuradas en la aplicación como cuentas de iva (Menú Opciones – Configuración – solapa IVA e IRPF, ya que para SQLCONTA la cuenta de importaciones no es una cuenta de IVA.

• Pueden aparecer también otro tipo de gastos no incluidos en la base imponible del servicio, y que serían suplidos, que deben contabilizarse en un asiento separado. ( en el ejemplo este caso no se ha incluido)

3º.- ASIGNACIÓN DEL IVA DE IMPORTACION A LA FACTURA DEL EXTRANJERO

Una vez hemos recibido el DUA, ya siendo conocedores de los datos de Base imponible, % y cuota de IVA, debemos indicar estos datos en la factura inicial del proveedor extranjero. De esta manera, siguiendo con el ejemplo, modificaremos el registro de iva de la factura del extranjero de la siguiente forma:

• EMPRESAS SUJETAS AL SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN (SII)

Para aquellas empresas sujetas al SII, será necesario enviar al SII la factura del extranjero así como la del DUA, habiendo realizado previamente los pasos anteriormente descritos.

Para enviarla factura del extranjero tendremos que pinchar el en Botón SII e indicar el Nº de DUA en la casilla correspondiente.

La factura del transitario, simplemente se enviará al SII como una factura nacional, y por tanto, es la factura del extranjero la que lleva la información del IVA de importación.

Hay que tener en cuenta, que la factura del extranjero sólo la enviaremos al SII una vez hayamos recibido el DUA, por lo que normalmente será necesario modificar la fecha contable de esa factura antes de enviarla para asegurarnos de que entra en el plazo de los 4 días. Asimismo, mientras no rellenemos el dato de DUA es sistema de envío del SII nos dará error en esa factura ya que no podrá enviarla al no tener toda la información.

• MODELO 303

Si consultamos el registro de IVA, veremos que el proveedor extranjero aparece con las cuotas del IVA de importación, mientras que el transitario aparece con la cuota del iva nacional por sus servicios.

Esta misma información es la que se traslada al Modelo 303, a la casilla 32 ( las importación) y 28 (operaciones corrientes)

• ASIENTO DE LIQUIDACIÓN DE IVA CON IMPORTACIONES

Cuando generamos el asiento de liquidación desde el propio Modelo 303, el sistema usa las cuentas configuradas en la aplicación (Menú Opciones – Configuración – solapa IVA e IRPF).

La cuenta de importaciones no es una cuenta de IVA y no debe estar configurada en este apartado. Esto implica, que en el asiento de liquidación automático esa cuenta no aparecerá, por lo que el asiento de liquidación del IVA de importación debe hacerse siempre manualmente por el usuario.