FAQC33 - Criterio de caja

Es un régimen especial, mediante el cual el iva no se liquida hasta que se haya cobrado o pagado.

Puede ser que sea la propia empresa la que está en este régimen especial (se activa en la configuración – pestaña Parámetros- check “Régimen especial criterio de caja”)

Puede ser que sea el cliente/ proveedor el que está acogido a este régimen. En este caso, se debe activar el check en su ficha (Menú Archivo- Cuentas – Datos Anagráficos) acogidos a este régimen.

Las facturas se registran como cualquier otra factura, pero aparecerá marcada en el registro de iva el check “Criterio de caja”.

Al ahora de hacer el asiento de cobro/pago, es cuando aparecerá una ventana emergente en la que se indica la factura o facturas que se están liquidando, para que en ese momento se liquide también el IVA correspondiente.

En el asiento original de la factura aparecerá una solapa nueva “IVA Cobros/Pagos” con a información del iva.

DEVOLUCIONES CON EL CRITERIO DE CAJA

La contabilización de un Abono se haría como siempre, indicando siempre la Factura origen de la que proviene.

En el criterio de caja no es posible compensar directamente en un único asiento de cobro/pago el importe del abono y la factura, por lo que tendremos que realizarlo en dos asientos:

• Un asiento por el pago de la factura, sin tener en cuenta el abono., como si se hubiese cobrado/pagado toda la factura.
• Un asiento por el pago del abono, aunque no se haya realmente cobrado. Este asiento debe hacerse de una manera concreta para que el sistema detecte que es un abono de un asiento con criterio de caja. Debe ponerse el importe a cobrar con signo negativo, ya que sino el sistema lo detectará como una factura normal.

Por ejemplo: tal y como está en las imágenes, supongamos que tenemos una factura de compra inicial de 121 € y hacemos su pago correspondiente. Posteriormente, se contabiliza un abono de 25.41 €, como en la imagen anterior.

El asiento de cobro de este abono, normalmente se contabilizaría en el Debe de la cuenta de tesorería, pero en este caso, debemos indicarlo en el Haber con signo negativo, y lo mismo con la cuenta del proveedor.

Una vez realizado el asiento, al igual que con los pagos de facturas, se nos abrirá una ventana para vincular el pago con el abono. Además, en la parte inferior, en la casilla “Registros de iva pagados/cobrados (sólo devoluciones)” veremos el importe de la factura que se compensa con el abono, pero es sólo a nivel informativo para ver el saldo acumulado.